Impuestos sobre los vehículos en España En 2024, el importe total de impuestos y tasas recaudados por el Estado en el sector del automóvil alcanzó los 39.838 millones de euros, lo que supone un incremento del 1,7% respecto a 2023. Tanto la adquisición como el uso de un vehículo nuevo o de segunda mano implican el pago de diversos impuestos, algunos de carácter puntual y otros periódicos.
Impuestos al comprar un coche en España
Entre los impuestos que se deben considerar al comprar un coche se encuentran:
- IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
- Impuesto de matriculación (IEDTM)
- Impuesto sobre transmisiones patrimoniales onerosas (TPO)
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
La compra de un vehículo nuevo en España, tanto por personas físicas como jurídicas, está sujeta al pago del IVA. Este impuesto también se aplica a la compra de vehículos de segunda mano cuando el vendedor es una entidad sujeta a IVA. En caso de que el comprador sea un empresario o sociedad, dependiendo de la actividad y tipo de vehículo, puede deducirse el IVA tanto en la compra como en la explotación y mantenimiento posteriores.
El IVA lo abona el comprador, aunque la obligación de declararlo corresponde al vendedor. El tipo general es del 21% sobre la base imponible, mientras que para vehículos destinados a personas con discapacidad se reduce al 4%.
Impuesto de matriculación (IEDTM)
El impuesto de matriculación debe pagarse al adquirir un coche nuevo o al importar un vehículo usado desde el extranjero que no haya sido matriculado previamente en España. Existen excepciones, como vehículos para personas con discapacidad, taxis o motocicletas de más de 250 cm³.
El tipo impositivo se determina según las emisiones de CO2 y la comunidad autónoma del comprador, tomando como base el precio del vehículo sin IVA. En la mayoría de regiones, los tipos oscilan entre el 0% y el 14,75%, distribuidos así:
- 0% – vehículos con emisiones hasta 120 g/km de CO2.
- 4,75% – emisiones entre 120 y 160 g/km.
- 9,75% – emisiones entre 160 y 200 g/km.
- 14,75% – emisiones superiores a 200 g/km.
En Cataluña y Comunidad Valenciana, el tipo máximo para emisiones superiores a 200 g/km es del 16%. Además, muchas regiones ofrecen bonificaciones y deducciones. Aunque el comprador es quien paga este impuesto, los trámites suelen gestionarse a través del concesionario.
Impuesto sobre transmisiones patrimoniales onerosas (TPO)
La compra de vehículos usados entre particulares está sujeta al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP-AJD), regulado a nivel autonómico. Por ello, los tipos, plazos y bonificaciones varían según la comunidad.
Los tipos impositivos oscilan entre el 4% y el 8%, aplicándose sobre el valor fiscal del vehículo. Anualmente, el Ministerio de Hacienda publica tablas con valores de referencia para todas las marcas y modelos, que se ajustan con un coeficiente de depreciación según la antigüedad del coche. En algunas comunidades, el impuesto se calcula sobre el valor mayor entre el de referencia o el precio real de compraventa.
Impuestos por la tenencia y uso de un coche en España
Los principales impuestos y tasas relacionados con la tenencia y uso de vehículos son:
- Impuesto Municipal sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM)
- Impuesto sobre hidrocarburos
- Impuesto sobre las primas de seguro
- Tasa por la inspección técnica de vehículos (ITV)
- Peajes en autopistas y autovías
Impuesto municipal anual sobre vehículos (IVTM)
Conocido comúnmente como Impuesto de Circulación, el IVTM es un tributo municipal anual calculado en función de la potencia fiscal del vehículo y el tipo de combustible. La campaña de recaudación se realiza entre abril y junio. Aunque existen tipos mínimos y máximos establecidos a nivel estatal, cada ayuntamiento puede fijar sus propios tipos y bonificaciones, especialmente para vehículos con distintivos ambientales “0” y “ECO”. Los vehículos históricos o con más de 25 años pueden estar exentos.
Son contribuyentes quienes figuran como titulares del vehículo al 1 de enero del año en curso, y el pago se realiza en el ayuntamiento donde esté matriculado el vehículo, coincidiendo con el domicilio del titular. El importe suele oscilar entre 15 y 150 euros anuales.
Impuesto sobre hidrocarburos
Este impuesto especial indirecto grava los hidrocarburos en la península y las Islas Baleares, excluyendo Canarias, Ceuta y Melilla. Cada tipo de combustible tiene un tipo impositivo específico. El Gobierno busca fomentar la electrificación del parque móvil y reducir la dependencia de combustibles fósiles, por lo que prevé aumentar el impuesto sobre el diésel para equipararlo al de la gasolina.
En Cataluña, además, se aplica un recargo adicional de 4,8 céntimos por litro, que genera una recaudación anual aproximada de 215 millones de euros. Desde 2022, esta comunidad también grava las emisiones de CO2 de turismos, motocicletas y camiones ligeros que superan ciertos límites.
Impuesto sobre las primas de seguro (IPS)
Desde 1997, las pólizas de seguro de automóvil están sujetas al Impuesto sobre las Primas de Seguro, cuyo tipo actual es del 8%. Aunque estos servicios están exentos de IVA, incluyen otros recargos como la contribución al Consorcio de Compensación de Seguros y aportaciones a la Comisión Liquidadora de Entidades Aseguradoras.
Tasa por la inspección técnica de vehículos (ITV)
La inspección técnica periódica es obligatoria para todos los vehículos en España y se realiza en estaciones autorizadas. Su objetivo es garantizar que los vehículos cumplen con los requisitos mínimos de seguridad y medioambientales. Los coches de entre 4 y 10 años deben pasar la ITV cada dos años, y los de más de 10 años, anualmente. El coste medio de la tasa varía según la región, situándose alrededor de 32 a 35 euros.
Autopistas de peaje
En algunos tramos de autopistas y autovías españolas se cobran peajes, gestionados por empresas privadas concesionarias que se encargan de su explotación y mantenimiento. Recientemente, la Comisión Europea ha instado a España a implantar un sistema generalizado de pago por uso en autopistas y autovías, similar a modelos como el austríaco. Se esperaba que esta medida entrara en vigor en 2024 con una tarifa de un céntimo por kilómetro, aunque el Gobierno aún no ha avanzado en su implementación.