Налоги на автомобиль в Испании
В 2024 году общая сумма налогов и сборов от автомобильного сектора в Испании достигла 39,838 млн евро, что на 1,7% превышает показатель 2023 года. При покупке и эксплуатации нового или подержанного автомобиля необходимо учитывать несколько видов налогов — одни уплачиваются единовременно, другие — регулярно.
Налоги при покупке автомобиля в Испании
К основным налогам при приобретении автомобиля относятся:
- НДС (IVA)
- Налог за постановку на учет (Impuesto de matriculación — IEDTM)
- Налог на передачу собственности (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas — TPO)
НДС (IVA)
Покупка нового автомобиля в Испании облагается НДС в размере 21%. Это касается как физических, так и юридических лиц. При покупке подержанного автомобиля НДС уплачивается, если продавец — юридическое лицо, зарегистрированное плательщиком НДС. В некоторых случаях предприниматели и компании могут иметь право на вычет НДС с покупки и дальнейшей эксплуатации транспортного средства.
Для автомобилей, предназначенных для людей с ограниченными возможностями, ставка НДС снижена до 4%.
Налог за постановку на учет (Impuesto de matriculación — IEDTM)
IEDTM уплачивается при регистрации нового автомобиля или при ввозе подержанного автомобиля, ранее не зарегистрированного в Испании. Исключения составляют автомобили для людей с ограниченными возможностями, такси, мотоциклы с объемом двигателя от 250 см³ и некоторые другие категории.
Ставка налога зависит от уровня выбросов CO₂ и региона проживания покупателя. Налоговая база — цена автомобиля без НДС. В большинстве автономных сообществ ставки варьируются от 0 до 14,75%:
- 0% — выбросы CO₂ до 120 г/км
- 4,75% — выбросы CO₂ от 120 до 160 г/км
- 9,75% — выбросы CO₂ от 160 до 200 г/км
- 14,75% — выбросы CO₂ свыше 200 г/км
В Каталонии и Валенсийском сообществе максимальная ставка повышена до 16%. Во многих регионах действуют налоговые льготы.
Покупатель оплачивает налог, но все административные процедуры обычно берет на себя автосалон.
Налог на передачу собственности (Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas — TPO)
При покупке подержанного автомобиля между частными лицами применяется налог на передачу собственности (TPO), который регулируется на уровне автономных сообществ. Ставки варьируются от 4 до 8%, а налоговой базой служит фискальная стоимость автомобиля.
Министерство финансов ежегодно публикует таблицы оценочной стоимости автомобилей, на которые ориентируются при расчете налога. В некоторых регионах налог рассчитывается от большей суммы — либо по оценочной стоимости, либо по фактической цене сделки.
Налоги на владение автомобилем в Испании
Основные налоги и сборы при владении автомобилем включают:
- Годовой налог на автотранспортные средства (Impuesto Municipal sobre Vehículos de Tracción Mecánica — IVTM)
- Налог на углеводороды (Impuesto sobre Hidrocarburos)
- Налог на страховые премии (Impuesto sobre las Primas de Seguro — IPS)
- Пошлина за прохождение технического осмотра (Inspección Técnica de Vehículos — ITV)
- Платные автотрассы
Годовой налог на автотранспортные средства (IVTM)
Известный также как Impuesto de Circulación, этот муниципальный налог рассчитывается исходя из фискальной мощности автомобиля и типа топлива. Налоговая кампания проходит ежегодно с апреля по май-июнь. В пределах установленных минимальных и максимальных ставок муниципалитеты самостоятельно определяют конкретные суммы и могут предоставлять льготы для экологичных автомобилей с маркировками “0” и “ECO”. Исторические и старше 25 лет автомобили могут быть освобождены от уплаты.
Плательщиками являются собственники автомобиля, зарегистрированные на 1 января отчетного года. Сумма налога обычно варьируется от 15 до 150 евро в год.
Налог на углеводороды (Impuesto sobre Hidrocarburos)
Этот акцизный налог действует на полуострове и Балеарских островах, но не распространяется на Канарские острова, Сеуту и Мелилью. Ставки зависят от вида топлива. Правительство планирует повысить налог на дизель, чтобы приблизить его к уровню бензина.
В Каталонии действует дополнительный сбор в размере 4,8 цента за литр топлива, приносящий около 215 млн евро в год. С 2022 года в регионе введен налог на выбросы CO₂ для легковых автомобилей и мотоциклов при превышении 120 г/км, а также для грузовиков массой до 3,5 тонн при превышении 160 г/км.
Налог на страховые премии (IPS)
С 1997 года страховые полисы на автомобили облагаются налогом на страховые премии по ставке 8%. Хотя страховые услуги освобождены от НДС, в стоимость полиса включены дополнительные сборы, такие как взносы Ассоциации возмещения страхования и Ликвидационной комиссии страховых организаций.
Пошлина за технический осмотр (ITV)
Владельцы автомобилей обязаны проходить регулярный технический осмотр на авторизованных станциях. Автомобили возрастом от 4 до 10 лет проходят проверку раз в два года, старше 10 лет — ежегодно. Стоимость услуги зависит от региона и составляет в среднем 32–35 евро.
Платные автотрассы
На некоторых испанских автомагистралях взимается плата за проезд. Эти участки находятся в концессии, и сборы идут на содержание дорог.
Европейская комиссия требует от Испании введения всеобщей платы за использование автомагистралей, аналогичной системе виньет в других странах. Первоначально планировалось внедрить систему с 2024 года, но реализация пока задерживается.