- Для кого предназначена статья : налоговым резидентам Испании, получающим доход от работы, предпринимательства, аренды, дивидендов, процентов, продажи активов и других источников.
- Главные условия: сначала определите, являетесь ли вы налоговым резидентом, затем разделите доходы на общую базу и базу сбережений, проверьте удержания, вычеты и автономные льготы.
- Сроки: кампания IRPF проходит ежегодно, обычно с апреля по июнь, в 2026 году (декларация за 2025) – с 8 апреля по 30 июня. Для сложных кейсов лучше готовить документы заранее.
- Стоимость: самостоятельная подача через AEAT бесплатна; помощь хестора по простым кейсам может стоить около 50–150 €.
- Риски: ошибка в определении резиденции, пропуск иностранного дохода, неверные вычеты, путаница между IRPF и IRNR, неверная оценка удержаний в зарплате.
Подоходный налог в Испании, или налог на доходы физических лиц (Impuesto sobre la renta de las Personas Físicas – IRPF), представляет собой обязательный налог для всех налоговых резидентов страны, получающих доходы различных видов: от трудовой деятельности, предпринимательства, аренды недвижимости, дивидендов, процентов, продажи активов и других источников.
IRPF является прогрессивным налогом: с ростом дохода увеличивается и ставка налога. Любое физическое лицо, признанное налоговым резидентом Испании и получающее доход выше установленного законом порога за календарный год, обязано подать декларацию и уплатить налог. Этот налог учитывает разницу между валовым и чистым доходом и составляет около 60% доходов государственного и региональных бюджетов.
Подоходный налог в Испании: что это такое и с чего уплачивается?
Основная задача IRPF – обеспечить финансирование государственных расходов, реализуя конституционный принцип участия всех жителей страны в налоговой системе. Налог распространяется на доходы физических лиц, полученные на территории Испании за календарный год, включая доходы от работы, предпринимательства, аренды недвижимости, дивиденды, проценты, а также прирост капитала от продажи акций, недвижимости, NFT и других активов.
Кроме того, законодательство предусматривает вменённый доход, например, для второго и последующих жилых объектов, которые облагаются налогом в размере 2% от кадастровой стоимости, даже если не приносят фактического дохода.
Подоходный налог в Испании является прямым и прогрессивным: ставка налога растёт с увеличением дохода. Налог действует на всей территории страны, однако автономные сообщества могут вводить собственные налоговые вычеты и льготы. Ставка IRPF складывается из двух частей: государственного и регионального уровней. Ниже представлена прогрессивная шкала налогообложения на примере Валенсийского сообщества.
Подоходный налог для резидентов и нерезидентов Испании
В данной статье рассматривается IRPF для налоговых резидентов Испании. Любой резидент, чей годовой доход превышает минимальную заработную плату (SMI), установленную в 2026 году на уровне 17 094 €, обязан уплачивать подоходный налог по прогрессивной шкале.
Налоговая резиденция определяется при выполнении хотя бы одного из условий:
- Проживание на территории Испании более 183 дней в календарном году, учитывая все въезды и выезды, за исключением случаев, когда доказана налоговая резиденция в другой стране.
- Наличие в Испании центра экономических интересов или основного источника доходов, включая прямые и косвенные связи.
Также закон предполагает налоговую резиденцию, если супруг(а) и несовершеннолетние дети проживают в Испании на постоянной основе.
Нерезиденты, имеющие экономические связи с Испанией (например, владельцы недвижимости, предприниматели, получающие дивиденды), облагаются налогом на доходы нерезидентов (IRNR) по отдельным правилам и ставкам. Важно не путать IRPF и IRNR, так как они имеют разные условия и сроки подачи деклараций.
Ставки подоходного налога в Испании
В 2026 году налоговая кампания IRPF за 2025 год пройдет с 8 апреля по 30 июня. В Валенсийском сообществе ставки подоходного налога по прогрессивной шкале выглядят следующим образом:
| Доход | Квота государства | Квота автономии | Общая ставка |
|---|---|---|---|
| 0 €–12 000 € | 9,50% | 9,00% | 18,50% |
| 12 000 €–12 450 € | 9,50% | 12,00% | 21,50% |
| 12 450 €–20 200 € | 12,00% | 12,00% | 24,00% |
| 20 200 €–22 000 € | 15,00% | 12,00% | 27,00% |
| 22 000 €–32 000 € | 15,00% | 15,00% | 30,00% |
| 32 000 €–35 200 € | 15,00% | 17,50% | 32,50% |
| 35 200 €–42 000 € | 18,50% | 17,50% | 36,00% |
| 42 000 €–52 000 € | 18,50% | 20,00% | 38,50% |
| 52 000 €–60 000 € | 18,50% | 22,50% | 41,00% |
| 60 000 €–62 000 € | 22,50% | 22,50% | 45,00% |
| 62 000 €–65 000 € | 22,50% | 22,50% | 45,00% |
| 65 000 €–72 000 € | 22,50% | 25,00% | 47,50% |
| 72 000 €–100 000 € | 22,50% | 26,50% | 49,00% |
| 100 000 €–150 000 € | 22,50% | 27,50% | 50,00% |
| 150 000 €–200 000 € | 22,50% | 28,50% | 51,00% |
| 200 000 €–300 000 € | 22,50% | 29,50% | 52,00% |
| 300 000 € и более | 24,50% | 29,50% | 54,00% |
Для других автономий минимальные и максимальные ставки IRPF варьируются:
- Андалусия: 19,00 – 47,00%
- Арагон: 19,00 – 50,00%
- Астурия: 19,50 – 50,00%
- Балеарские острова: 18,50 – 49,25%
- Канарские острова: 18,50 – 50,50%
- Кантабрия: 18,00 – 49,00%
- Кастилья-Ла-Манча: 19,00 – 47,00%
- Кастилья-и-Леон: 18,50 – 46,00%
- Каталония: 20,00 – 50,00%
- Сообщество Мадрид: 18,00 – 45,00%
- Эстремадура: 17,50 – 49,50%
- Галисия: 18,50 – 47,00%
- Ла-Риоха: 17,50 – 51,50%
- Мурсия: 19,00 – 47,00%
Особые налоговые льготы действуют для доходов в Сеуте и Мелилье. В провинциях Бискайя, Гипускоа, Алава и Наварра применяется собственный налоговый режим.
Доходы от сбережений (например, проценты по вкладам) облагаются по отдельной шкале:
| Доход | Ставка налога |
|---|---|
| До 6 000 € | 19% |
| От 6 000 € до 50 000 € | 21% |
| От 50 000 € до 200 000 € | 23% |
| От 200 000 € до 300 000 € | 27% |
| Свыше 300 000 € | 30% |
Отдельные ставки применяются к доходам от литературных и художественных премий, продажи произведений, курсов, авторских прав и интеллектуальной собственности.
Как платится подоходный налог в Испании
При работе по найму подоходный налог удерживается работодателем из зарплаты и перечисляется в налоговые органы. Работодатель отвечает за правильное удержание и перечисление IRPF.
Предприниматели уплачивают налог авансовыми платежами в течение года. Удержание IRPF указывается в счетах-фактурах, если клиентом является компания или предприниматель в Испании. Размер удержания обычно составляет 15%, но для некоторых профессий и первых трёх лет деятельности — 7%. Для фермеров, животноводов и лесников ставка удержания составляет 2%.
Если предприниматель работает с физическими лицами и удержание не производится, он сам обязан подавать декларации ежеквартально и уплачивать налог.
После подачи годовой декларации и учёта всех вычетов налогоплательщик может получить возврат переплаты или обязан доплатить недостающую сумму.
Льготы и вычеты по подоходному налогу в Испании
Существуют налоговые вычеты на государственном и региональном уровнях. Общий персональный вычет для всех налогоплательщиков составляет 5 550 € в год, независимо от состава семьи. Для лиц старше 65 лет он увеличивается на 1 150 €, а для старше 75 лет — на 1 400 €. На ребёнка предусмотрен вычет до 1 200 € в год, а для многодетных семей он может быть увеличен.
Государственные вычеты включают инвестиции в основное жильё (если покупка была до 1 января 2013 года), инвестиции в новые компании, пожертвования, аренду основного жилья, работы по повышению энергоэффективности, покупку электромобилей и установку зарядных станций.
Также предусмотрена льгота при продаже основного жилья с прибылью и реинвестировании средств в новое основное жильё при соблюдении определённых условий.
Региональные льготы могут включать, например, вычеты на расходы на обучение детей, включая оплату школ и учебников.
Оптимизация налогов: советы
Оптимизация налогообложения начинается с полного учёта всех доступных вычетов и льгот на государственном и региональном уровнях. Это может включать частные пенсионные планы, инвестиции, энергоэффективность жилья, усыновление и другие законные способы снижения налоговой базы.
Подача декларации в Испании автоматизирована: налогоплательщик может получить черновик декларации на сайте налоговой службы, внести корректировки и подать её онлайн. В простых случаях (работа по найму, один источник дохода, отсутствие детей) декларацию можно подать самостоятельно.
В сложных ситуациях — при ведении бизнеса, операциях с недвижимостью, иностранных доходах — рекомендуется обратиться к налоговому консультанту (хестору). Стоимость услуг специалиста обычно составляет от 50 до 150 €, но он поможет избежать ошибок, провести оптимизацию и снизить риски штрафов.
Для тех, кто переезжает в Испанию по работе, полезно ознакомиться с «Законом Бекхэма», который в отдельных случаях позволяет перейти на специальный налоговый режим.
Нужен персональный расчет IRPF?
Если у вас несколько источников дохода, иностранные доходы, продажа недвижимости или сомнения по резиденции, рекомендуем сделать индивидуальную налоговую проверку перед подачей декларации.
FAQ
Как рассчитать IRPF в Испании?
Сначала определите свой налоговый статус резидента. Затем суммируйте все доходы за год, разделите их на общую базу и базу сбережений, примените личные вычеты, учтите семейные обстоятельства и удержания. Итог может быть к доплате или возврату.
Что такое подоходный налог (Renta) в Испании?
IRPF — это налог на доходы физических лиц. Термин Renta часто используется как для самого налога, так и для ежегодной кампании подачи деклараций, учитывающей доходы от работы, бизнеса, аренды и инвестиций.
Как избежать двойного налогообложения в Испании?
Необходимо проверить наличие соглашения об избежании двойного налогообложения и заявить вычет за уплаченный за рубежом налог. Обычно в IRPF принимается меньшая из двух сумм: иностранный налог или испанский налог с этой базы.
Как работает подоходный налог в Испании?
Налог прогрессивный: разные части дохода облагаются по разным ставкам. Итоговая сумма зависит от удержаний, вычетов и семейного положения, а также от региона проживания.
Сколько процентов подоходный налог с зарплаты?
Ставка удержания зависит от годового дохода, типа контракта, числа иждивенцев, региона и других факторов. У двух работников с одинаковой зарплатой ставка может отличаться.
Какой доход не облагается налогом в Испании?
Полностью освобожденных доходов немного. Важно учитывать личный минимум и льготы, но доход до 5 550 € не всегда освобождает от подачи декларации.
Как платить меньше налогов в Испании?
Только законными способами: правильно определить резиденцию, учесть все вычеты и льготы, включая семейные, региональные, инвестиционные и международные. Для сложных случаев рекомендуется персональная налоговая консультация.
Какова минимальная зарплата в Испании после налогов?
В 2026 году минимальная зарплата (SMI) составляет 1 221 € брутто в месяц (17 094 € в год при 14 выплатах). Чистая сумма зависит от IRPF, взносов в соцстрах и семейной ситуации, поэтому фиксированной суммы нет.