Сроки кампании и подача онлайн
Ежегодная кампания по уплате подоходного налога и налога на имущество за 2025 год начнется 8 апреля — сразу после Пасхи — и продлится до 30 июня 2026 года. В течение этого периода налогоплательщики смогут подавать декларации через интернет с помощью телематических сервисов.
Доступ к черновику и налоговым данным
С 8 апреля на сайте Государственного агентства по налоговому администрированию (AEAT) станет доступна услуга просмотра проекта декларации и налоговых данных по доходам. Для входа потребуется идентификация с помощью одного из следующих способов:
- Cl@ve Móvil,
- электронного удостоверения личности,
- или номера предыдущей налоговой декларации.
Если номер предыдущей декларации отсутствует, его можно получить онлайн, указав номер удостоверения личности. Черновой вариант декларации позволяет ознакомиться с налоговыми данными и предварительно оценить, будет ли результатом возврат налога или доплата, прежде чем подавать декларацию окончательно.
Помощь по телефону и в офисах
- С 6 мая по 30 июня 2026 года налогоплательщикам будет доступна услуга подготовки декларации по телефону (запись на прием открывается с 29 апреля по 27 июня).
- С 1 по 30 июня 2025 года можно будет оформить декларацию лично в офисах налоговой службы (запись с 29 мая по 27 июня).
Важно помнить, что крайний срок подачи деклараций с обязательной уплатой налога — 25 июня.
Кто обязан подавать декларацию
Обязаны подавать декларацию:
- лица с доходом от трудовой деятельности свыше 22 000 евро от одного плательщика или более 15 876 евро при доходах от двух и более плательщиков;
- физические лица, зарегистрированные в течение налогового периода как самозанятые в Специальном режиме социального обеспечения;
- лица, получающие минимальный прожиточный минимум, и члены их семей.
При этом получатели пособий по безработице, скорее всего, будут освобождены от подачи декларации по подоходному налогу, если будет ратифицирован соответствующий Королевский декрет-закон о переоценке пенсий.
Минимальная заработная плата (SMI), реформа и расчет вычета
В 2025 году минимальная заработная плата (SMI) освобождается от налогообложения подоходным налогом. Рекомендуется подавать декларацию даже тем, кто получает SMI, если с их зарплаты удерживается налог IRPF, так как возможен возврат уплаченных сумм.
Налоговая реформа предусматривает постепенные вычеты для лиц с доходом менее 18 276 евро в год, чтобы избежать резкого повышения налоговой нагрузки у тех, кто зарабатывает немного больше минимальной зарплаты.
Вычет по подоходному налогу составляет 340 евро в год при доходах ниже минимальной заработной платы 2025 года (16 576 евро) и уменьшается по мере приближения дохода к 18 276 евро. Формула расчета вычета для доходов между 16 576 и 18 276 евро следующая: вычет = 340 евро — 0,2 × (доход — 16 576 евро).
Например, при годовом доходе 17 200 евро разница с SMI составляет 624 евро. Умножая на 0,2, получаем 124,8 евро, которые вычитаются из 340 евро. Итоговый вычет составит 215,2 евро.
Основные налоговые вычеты
Среди наиболее значимых вычетов выделяются:
- расходы на жилье (аренда, покупка в определённых случаях, энергетическая реконструкция, сельское жилье);
- взносы в пенсионные планы;
- покупка электромобилей;
- пожертвования некоммерческим организациям;
- компенсация убытков по финансовым продуктам;
- семейные обстоятельства — материнство, инвалидность, многодетность.
Кроме того, в каждой автономной области существуют свои специфические вычеты, поэтому при подаче декларации важно учитывать как государственные, так и региональные нормы.
Способы оплаты
Оплату налога можно произвести следующими способами:
- прямое дебетование с банковского счета,
- списание со счета,
- использование полного референсного номера (NRC),
- оплата кредитной или дебетовой картой,
- мгновенные переводы через платформы безопасной электронной коммерции (например, Bizum).
Также возможна оплата по платежному документу, который необходимо распечатать и предъявить в банке или другом сотрудничающем учреждении в установленный срок.