Испания активно развивает экосистему для технологических предпринимателей и стартапов. С вступлением в силу Закона о стартапах и новыми мерами на 2025–2026 годы налоговая среда для иностранных основателей стала одной из самых привлекательных в Европе.
Что облагается налогами в Испании
В Испании под налогообложение попадают:
- доходы от трудовой, предпринимательской и профессиональной деятельности;
- доходы от капитала, дивиденды, проценты;
- недвижимое и движимое имущество;
- операции по купле-продаже активов, включая криптовалюту, ценные бумаги и доли компаний.
Тип налоговой декларации зависит от вашего статуса:
| Тип лица | Декларация | Налог |
|---|---|---|
| Физическое лицо | IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) | Налог на доходы резидентов |
| Нерезидент | IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes) | Налог на доходы нерезидентов |
| Юридическое лицо | IS (Impuesto sobre Sociedades) | Налог на прибыль компаний |
Основные налоги в Испании в 2026 году
Для физических лиц
- IRPF – налог на доходы резидентов Испании. Прогрессивная ставка варьируется от 19% до 47% в зависимости от региона и уровня дохода. Доступны вычеты по детям, ипотеке, инвестициям в инновации и пенсионным планам.
- IRNR – налог для нерезидентов (проживающих менее 183 дней в году в Испании). Ставка составляет 24% на доходы из испанских источников, либо 19% для резидентов ЕС/ЕЭЗ.
Для юридических лиц
- IS (Impuesto sobre Sociedades) – налог на прибыль компаний. Стандартная ставка – 25%, однако для сертифицированных стартапов действует сниженная ставка 15% в течение первых четырёх лет после начала получения прибыли. Это ключевое преимущество Закона о стартапах.
- IVA (налог на добавленную стоимость):
- стандартная ставка – 21%;
- пониженные ставки – 10% (рестораны, туризм, транспорт) и 4% (основные продукты, книги, лекарства).
- IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas) – налог на экономическую деятельность. Стартапы освобождаются от его уплаты в первые два года работы.
- OS (Impuesto sobre Operaciones Societarias) – налог на операции с уставным капиталом. При создании стартапа предусмотрено освобождение от уплаты, что входит в пакет льгот Закона 28/2022.
- IIVTNU (налог на прирост стоимости городской земли) – актуален при продаже недвижимости; для стартапов важен только при владении офисной недвижимостью.
Декларации и налоговая отчётность
В Испании налоговая отчётность прозрачна, но строго формализована.
| Форма | Кто подаёт | Сроки |
|---|---|---|
| IRPF | физические лица-резиденты | ежегодно, с апреля по июнь |
| IRNR | нерезиденты | ежегодно, до 31 декабря |
| IS | компании (SL, SA и др.) | в течение 25 дней после 6 месяцев с конца налогового года |
| IVA (модель 303) | компании и автономо | ежеквартально |
| Retenciones (модели 111, 190) | работодатели / плательщики | ежеквартально / ежегодно |
Все декларации подаются исключительно онлайн с использованием электронного сертификата (Certificado digital).
Для стартапов предусмотрена упрощённая система отчётности и ускоренные процедуры взаимодействия с налоговой службой AEAT.
Налоговые льготы и стимулы для стартапов (Ley 28/2022)
- Льготная ставка IS – 15% вместо стандартных 25%. Для сертифицированных стартапов ставка налога на прибыль снижена на первые четыре налоговых периода с момента получения прибыли, что обеспечивает дополнительный финансовый резерв на начальных этапах развития.
- Отсрочка уплаты налога. Стартапы могут отсрочить уплату IS без начисления пени: на первый год – на 12 месяцев, на второй – на 6 месяцев, что облегчает управление денежными потоками на стадии запуска.
- Налоговые вычеты для инвесторов. Физические лица, инвестирующие в сертифицированные стартапы, получают вычет 50% от суммы инвестиций (максимум €100 000 в год). Инвестиции должны сохраняться не менее трёх лет.
- Упрощение для иностранных учредителей. Иностранные основатели и их семьи могут получить быстрое присвоение N.I.E. и NIF, ускоренное оформление по закону о стартапах (в течение 20 рабочих дней), а также возможность дистанционного управления компанией без личного присутствия в Испании.
“Закон Бэкхема” – налоговые преимущества для новых резидентов
Эта льгота действует в 2026 году и остаётся одним из ключевых стимулов для предпринимателей и специалистов, переезжающих по стартап-визе.
- Фиксированная ставка 24% на доходы до €600 000 в год.
- Период действия – 6 лет (год переезда плюс 5 лет).
- Распространяется на основателей и руководителей стартапов, удалённых работников (digital nomads), преподавателей, исследователей и высококвалифицированных специалистов.
Главное преимущество: доходы, полученные за пределами Испании, не облагаются испанским налогом, если они не связаны с испанской территорией.
Дополнительные налоговые стимулы
- Освобождение от уплаты налога на прирост капитала при продаже долей стартапа при условии реинвестирования в другой стартап;
- Вычеты на расходы по исследованиям и разработкам (R&D) и инновациям;
- Снижение взносов в систему социального страхования для новых автономо;
- Доступ к грантам и программам ENISA, CDTI, EIC Accelerator и региональным фондам.
Практические рекомендации
- Проверьте статус «empresa emergente» — без официального признания стартапом налоговые льготы не применяются.
- Выберите налоговую стратегию заранее — воспользоваться преимуществами Beckham Law можно только в течение 6 месяцев после получения ВНЖ.
- Ведите отчётность с первого дня — налоговая культура в Испании формальна, даже минимальные задержки могут привести к штрафам.
- Работайте с asesores fiscales (налоговыми консультантами) — они помогут с подачей деклараций, оформлением вычетов и отслеживанием изменений в региональных ставках.
Испания в 2026 году предлагает одну из самых гибких и благоприятных налоговых систем в ЕС для стартапов и их основателей. Благодаря льготной ставке IS (15%), закону Beckham Law (24%), отсрочкам и вычетам для инвесторов переезд по стартап-визе становится не только иммиграционным, но и финансово выгодным решением.